- 이승철
연세대학교 경영학과 졸업
공인회계사시험 합격
삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무
현) 우리회계법인 근무
현) 나무경영아카데미 강사

 

- 유은종

세무사시험 합격

휴넷평생교육원 강사

서울지방국세청 강사

현) 국세청 강사

현) 나무경영아카데미 강사

 

- 정우승

아주대학교 대학원 졸업(경영학박사)

세무사시험 합격

현) 한국세무학회 부학회장

현) 한국조세연구포럼 부학회장

현) 회계법인아성 세무사

현) 나무경영아카데미 강사

 

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현) 새로회계법인 근무

현) 나무경영아카데미 강사

이 책은 세무사자격 1차 시험을 대비하기 위해 「국제조세조정에 관한 법률」, 「국세징수법」, 그리고 「조세범 처벌법」의 법령 내용을 정리하고 이에 대한 연습문제를 수록한 책입니다.

「국제조세조정에 관한 법률」은 국제거래에 관한 조세의 조정에 관한 사항과 국가 간의 조세행정 협조 등에 관한 사항을 규정한 법률이며, 그 주된 목적은 국가 간의 이중과세 및 조세회피를 방지하고 원활한 조세협력을 도모함에 있습니다. 「국제조세조정에 관한 법률」에서는 다국적기업의 조세회피를 방지하기 위한 이전가격세제(Transfer Pricing Regime), 과소자본세제(Thin Capitalization Rules), 피지배외국회사제도(CFC Regime) 등을 규정하고 있으며, 2024년부터는 다국적기업그룹의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위해 글로벌최저한세(Global anti-Base Erosion Rules)도 도입하였습니다.

「국세징수법」은 국세의 징수에 필요한 사항을 규정한 법률이며, 그 주된 목적은 국민의 납세의무의 적정한 이행을 통하여 국세수입을 확보함에 있습니다. 「국세징수법」은 「국세기본법」에 다음하는 국세징수에 관한 기본적인 법률입니다. 「국세징수법」에서는 각 세법에 따라 확정된 국세채무의 임의적 이행을 청구하는 고지 · 독촉절차와 그 조세채무의 불이행으로 발생한 체납액에 대한 강제적 징수절차인 체납처분절차, 그리고 국세의 체납방지와 확보를 위한 보충적 조치인 납세보전제도 등을 규정하고 있습니다.

「조세범 처벌법」은 세법을 위반한 자에 대한 형벌에 관한 사항을 규정한 법률이며, 그 주된 목적은 세법의 실효성을 높이고 국민의 건전한 납세의식을 확립함에 있습니다. 「조세범 처벌법」은 1951년 제정된 이후 몇 차례 부분적인 개정이 있었으나 경제 · 사회적 여건의 변화를 반영하지 못하여 조세범죄에 효율적으로 대응하지 못하고 있다는 비판이 끊임없이 제기되어 2009년 말에 전면적으로 개정하여 법의 실효성을 확보해 나가고 있습니다. 「조세범 처벌법」에서는 조세범죄의 구성요건과 그 처벌 등을 규정하고 있습니다.

이 세 법률은 세무사자격 1차 시험에 모두 출제되고 있습니다. 최근 세무사자격 1차 시험에 「국제조세조정에 관한 법률」은 2문항, 「국세징수법」은 4문항, 그리고 「조세범 처벌법」은 2문항 정도 출제되고 있습니다. 전체 세무사자격 1차 시험 세법학개론 40문항 중 이 세 법률이 8문항 출제되고 있으므로 시험에서 차지하는 비중이 꽤 높다고 할 수 있습니다.

이 책은 이러한 출제 현황에 맞추어 세무사자격 1차 시험을 효과적으로 대비할 수 있도록 준비하였습니다. 이론정리 부분은 학습의 이해를 위하여 법률 규정을 체계적이고 논리적으로 정리하였으며 출제되는 문제 수를 고려하여 그 학습 범위를 적절하게 조절하였습니다. 실전문제 부분은 최근의 기출문제를 중심으로 연습문제를 구성하였습니다.

이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미(namucpa.com)에서 공개강좌로 제공되고 있으니 언제든지 학습에 참고하시기를 바라며, 이 책이 출간된 이후 연도 중 세법의 개정 등으로 인한 수정사항은 나무경영아카데미 홈페이지에 공지하도록 하겠습니다. 앞으로 독자 여러분의 지적과 조언을 겸허히 받아들여 부족한 부분은 보완하고 더 발전된 내용으로 이 책을 선보일 수 있도록 노력하겠습니다.

PART 1 국제조세조정에 관한 법률

CHAPTER 1 국제조세조정에 관한 법률 총칙 

1.1 국제조세조정에 관한 법률의 성격

1.2 용어의 정의

1.3 국제거래에 관한 실질과세

CHAPTER 2 국외특수관계인과의 거래에 대한 과세조정 

2.1 정상가격 등에 의한 과세조정

2.2 정상가격 산출방법의 사전승인(APA, Advance Pricing Agreement) 

2.3 국제거래에 대한 자료 제출 

2.4 가산세 적용의 특례 

2.5 국세의 정상가격과 관세의 과세가격의 조정 

CHAPTER 3 국외지배주주 등에게 지급하는 이자에 대한 과세조정 

3.1 출자금액 대비 과다차입금 지급이자의 손금불산입(과소자본세제) 

3.2 소득대비 과다이자비용 공제제한제도 

3.3 혼성금융상품 이자비용 공제제한제도 

3.4 지급이자의 손금불산입 적용 순서 

CHAPTER 4 특정외국법인의 유보소득의 배당간주제도 

4.1 의의 

4.2 CFC 과세제도의 적용과 적용배제 

4.3 배당간주금액의 계산 

4.4 이중과세 방지장치 

CHAPTER 5 기타의 과세특례 

5.1 국외투과단체에 귀속되는 소득에 관한 과세특례 

5.2 국외 증여에 대한 증여세 과세특례 

CHAPTER 6 국가 간 조세 행정 협조 

6.1 국가 간 조세협력 

6.2 상호합의절차 

CHAPTER 7 해외자산의 신고 및 자료 제출 

7.1 해외금융계좌의 신고 

7.2 해외현지법인 등의 자료 제출 

CHAPTER 8 글로벌최저한세의 과세 

8.1 통칙 

8.2 추가세액의 계산 

8.3 추가세액의 과세 

8.4 특례 

8.5 신고 및 납부 등 

연습문제 

정답 및 해설 

PART 2 국세징수법

CHAPTER 1 총칙 

1.1 국세징수법의 목적 

1.2 정의 

1.3 징수의 순위 

1.4 국세징수법과 다른 법률과의 관계 

CHAPTER 2 신고납부, 납부고지 등 

2.1 신고납부 

2.2 납부고지 

2.3 납부기한 전 징수 

2.4 독촉 

2.5 체납액 징수 관련 사실행위의 위탁 

2.6 납부의 방법 

2.7 납부기한 등의 연장 등 

2.8 납세담보 

CHAPTER 3 강제징수 

3.1 통칙 

3.2 압류 

3.3 압류재산의 매각 

3.4 청산 

3.5 공매 등의 대행 등 

3.6 압류 · 매각의 유예 

CHAPTER 4 보칙 

4.1 납세증명서의 제출 

4.2 미납국세 등의 열람 

4.3 체납자료의 제공 

4.4 재산조회 및 강제징수를 위한 지급명세서 등의 사용 

4.5 사업에 관한 허가 등의 제한 

4.6 출국금지 

4.7 고액 · 상습체납자의 명단 공개 

4.8 고액 · 상습체납자의 감치  

연습문제 

정답 및 해설 

PART 3 조세범 처벌법

CHAPTER 1 개요 

1. 조세범 처벌법 

2. 조세범의 유형 

CHAPTER 2 조세범의 구성요건과 처벌 

1. 실질범 중 탈세범 

2. 실질범 중 탈세관련사범 

3. 형식범 

CHAPTER 3 조세범의 처벌에 관한 특별규정 

1. 양벌규정 

2. 형법 적용의 일부 배제 

3. 고발전치주의 

4. 공소시효 기간 

5. 병과벌주의 

연습문제 

정답 및 해설 

- 정재연

고려대학교 경영학과 졸업

고려대학교 대학원 경영학과 졸업(경영학 박사)

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 · 삼덕회계법인 근무

한국회계학회 부학회장

현) 강원대학교 경영대학 교수

현) 34대 한국세무학회장

 

- 이승철
연세대학교 경영학과 졸업
공인회계사시험 합격
삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무
현) 우리회계법인 근무
현) 나무경영아카데미 강사

 

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현) 새로회계법인 근무

현) 나무경영아카데미 강사

PART 2. 소득세법

Chapter 2. 이자소득과 배당소득

[문제 01] 이자소득의 과세구분

[문제 02] 배당소득의 과세구분

[문제 03] 금융소득 종합과세－과세체계의 이해

[문제 04] 금융소득 종합과세－잉여금 자본전입 의제배당

[문제 05] 금융소득 종합과세－감자시 의제배당(1)

[문제 06] 금융소득 종합과세－감자시 의제배당(2)

[문제 07] 금융소득 종합과세－출자공동사업자배당(1)

[문제 08] 금융소득 종합과세－출자공동사업자배당(2)

[문제 09] 금융소득 종합과세－종합(1)

[문제 10] 금융소득 종합과세－종합(2)

[문제 11] 금융소득 종합과세－종합(3)

Chapter 3. 사업소득

[문제 01] 총수입금액 계산

[문제 02] 지급이자 및 양도자산의 상각시부인

[문제 03] 기업업무추진비 및 기부금

[문제 04] 업무용승용차 및 총수입금액 수입시기－법인과 개인 비교

[문제 05] 사업소득금액의 계산(1)

[문제 06] 사업소득금액의 계산(2)

[문제 07] 사업소득금액의 계산(3)

[문제 08] 사업소득금액의 계산(4)

[문제 09] 사업소득금액의 계산(5)

[문제 10] 사업소득금액의 계산(6)

[문제 11] 추계에 의한 사업소득금액의 계산

[문제 12] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(1)

[문제 13] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(2)

[문제 14] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(3)

[문제 15] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(4)

Chapter 4. 근로소득?연금소득?기타소득

[문제 01] 근로소득금액(1)

[문제 02] 근로소득금액(2)

[문제 03] 근로소득금액(3)

[문제 04] 근로소득금액(4)

[문제 05] 근로소득금액(5)

[문제 06] 근로소득금액(6)

[문제 07] 근로소득 연말정산

[문제 08] 법인세 소득처분과 소득세의 계산

[문제 09] 연금소득금액의 계산(1)

[문제 10] 연금소득금액의 계산(2)

[문제 11] 연금소득금액의 계산(3)

[문제 12] 연금소득금액의 계산(4)

[문제 13] 연금소득금액의 계산(5)

[문제 14] 연금소득금액의 계산(6)

[문제 15] 연금소득의 분리과세 선택여부 판정(1)

[문제 16] 연금소득의 분리과세 선택여부 판정(2)

[문제 17] 기타소득금액(1)

[문제 18] 기타소득금액(2)

[문제 19] 기타소득금액(3)

[문제 20] 기타소득금액(4)

[문제 21] 근로소득?기타소득 종합(1)

[문제 22] 근로소득?기타소득 종합(2)

[문제 23] 연금소득?기타소득 종합

[문제 24] 금융소득?근로소득?연금소득?기타소득 종합

[문제 25] 종교인 소득에 대한 과세제도

Chapter 5. 소득금액 계산의 특례

[문제 01] 공동사업장 소득금액

[문제 02] 부당행위계산부인 및 공동사업합산과세

[문제 03] 출자공동사업자

[문제 04] 결손금 및 이월결손금

[문제 05] 결손금 소급공제

[문제 06] 소득금액 계산의 특례(종합)

[문제 07] 동업기업 과세특례(1)

[문제 08] 동업기업 과세특례(2)

[문제 09] 동업기업 과세특례－지분가액 조정

Chapter 6. 종합소득공제

[문제 01] 종합소득공제－근로소득자(1)

[문제 02] 종합소득공제－근로소득자(2)

[문제 03] 종합소득공제－사업소득자

[문제 04] 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(1)

[문제 05] 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(2)

[문제 06] 종합소득공제－공동사업합산과세

[문제 07] 종합소득공제－종합

Chapter 7. 종합소득세의 계산

[문제 01] 금융소득금액 및 세액의 계산(1)

[문제 02] 금융소득금액 및 세액의 계산(2)

[문제 03] 종합소득 산출세액과 결손금공제

[문제 04] 종합소득세의 계산－세액공제

[문제 05] 특별세액공제－근로소득자(1)

[문제 06] 특별세액공제－근로소득자(2)

[문제 07] 특별세액공제－사업소득자(1)

[문제 08] 특별세액공제－사업소득자(2)

[문제 09] 특별세액공제－기부금 세액공제

[문제 10] 세액공제의 한도 적용

[문제 11] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(1)

[문제 12] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(2)

[문제 13] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(3)

[문제 14] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(4)

[문제 15] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(5)

[문제 16] 분리과세 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례

[문제 17] 종합과세 사적연금소득에 대한 세액 계산의 특례

[문제 18] 분리과세 기타소득에 대한 세액 계산의 특례

[문제 19] 종합소득세의 계산－최저한세

Chapter 8. 퇴직소득세의 계산

[문제 01] 퇴직소득금액(1)

[문제 02] 퇴직소득금액(2)

[문제 03] 퇴직소득금액(3)

[문제 04] 퇴직소득 산출세액의 계산

[문제 05] 퇴직소득세의 과세이연(퇴직연금제도)

[문제 06] 퇴직소득세의 과세이연(퇴직금 제도)

[문제 07] 퇴직소득에 대한 세액정산

Chapter 9. 종합?퇴직소득세 납세절차

[문제 01] 근로소득 연말정산

[문제 02] 근로소득 연말정산 및 자진납부할 세액의 계산

[문제 03] 사업소득의 원천징수

[문제 04] 개인사업자와 법인사업자 비교 

[문제 05] 장부의 기록?보관 불성실가산세

[문제 06] 가산세

Chapter 10. 양도소득세

[문제 01] 양도소득세 과세대상

[문제 02] 양도가액과 취득가액의 계산(1)

[문제 03] 양도가액과 취득가액의 계산(2)

[문제 04] 양도소득 과세표준(1)

[문제 05] 양도소득 과세표준(2)

[문제 06] 양도소득 과세표준(3)

[문제 07] 사업소득(부동산임대업) 및 양도소득

[문제 08] 이월과세(1)

[문제 09] 이월과세(2)

[문제 10] 우회양도에 대한 부당행위계산의 부인

[문제 11] 고가주택(1)

[문제 12] 고가주택(2)

[문제 13] 부담부증여(1)

[문제 14] 부담부증여(2)

[문제 15] 부담부증여(3)

[문제 16] 겸용주택의 양도(1)

[문제 17] 겸용주택의 양도(2)

[문제 18] 겸용주택의 양도(3)

[문제 19] 양도소득세(종합)

[문제 20] 산출세액(1)

[문제 21] 산출세액(2)

[문제 22] 산출세액(3)

[문제 23] 양도소득 가산세

[문제 24] 예정신고 및 확정신고

[문제 25] 국외자산에 대한 양도소득세(1)

[문제 26] 국외자산에 대한 양도소득세(2)

[문제 27] 국외 전출시 국내 주식의 양도소득세

PART 3. 부가가치세법

Chapter 2. 과세거래

[문제 01] 과세대상(1)

[문제 02] 과세대상(2)

[문제 03] 부수재화 또는 용역

[문제 04] 공급시기(1)

[문제 05] 공급시기(2)

Chapter 3. 영세율과 면세

[문제 01] 영세율

[문제 02] 면세(1)

[문제 03] 면세(2)

Chapter 4. 과세표준 및 매출세액의 계산

[문제 01] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(1)

[문제 02] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(2)

[문제 03] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(3)

[문제 04] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(4)

[문제 05] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(5)

[문제 06] 공급의제(1)－자기생산?취득재화의 공급의제

[문제 07] 공급의제(2)－폐업시 잔존재화 공급의제

[문제 08] 공급의제(3)－판매목적 타사업장 반출재화 공급의제

[문제 09] 공급의제(4)－면세사업에의 전용

[문제 10] 겸영사업자의 공급가액 계산(1)

[문제 11] 겸영사업자의 공급가액 계산(2)

[문제 12] 겸영사업자의 공급가액 계산(3)

[문제 13] 부동산의 공급(1)

[문제 14] 부동산의 공급(2)

[문제 15] 부동산의 공급(3)

[문제 16] 부동산의 공급(4)

[문제 17] 부동산임대

[문제 18] 겸용주택의 임대(1)

[문제 19] 겸용주택의 임대(2)

[문제 20] 대손세액공제

[문제 21] 매출세액 종합(1)

[문제 22] 매출세액 종합(2)

[문제 23] 매출세액 종합(3)

[문제 24] 매출세액 종합(4)

[문제 25] 신고서식 작성(1)

[문제 26] 신고서식 작성(2)

[문제 27] 신고서식 작성(3)

[문제 28] 신고서식 작성(4)

Chapter 5. 납부세액의 계산

[문제 01] 매입세액공제(1)

[문제 02] 매입세액공제(2)

[문제 03] 신고서식 작성(1)

[문제 04] 신고서식 작성(2)

[문제 05] 의제매입세액공제(1)－과세사업자

[문제 06] 의제매입세액공제(2)－과세사업자

[문제 07] 의제매입세액공제(3)－겸영사업자

[문제 08] 의제매입세액공제(4)－겸영사업자

[문제 09] 의제매입세액공제(5)－겸영사업자

[문제 10] 의제매입세액공제(6)－제조업 특례

[문제 11] 재활용폐자원 등 매입세액

[문제 12] 공통매입세액의 안분 및 정산(1)

[문제 13] 공통매입세액의 안분 및 정산(2)

[문제 14] 공통매입세액의 안분 및 정산(3)

[문제 15] 공통매입세액의 안분 및 정산(4)

[문제 16] 공통매입세액의 안분 및 재계산(1)

[문제 17] 공통매입세액의 안분 및 재계산(2)

[문제 18] 공통매입세액의 안분 및 재계산(3)

[문제 19] 재화의 면세전용 및 과세전환(1)

[문제 20] 재화의 면세전용 및 과세전환(2)

[문제 21] 재화의 면세전용 및 과세전환(3)

[문제 22] 매입세액 종합(1)

[문제 23] 매입세액 종합(2)

[문제 24] 매입세액 종합(3)

[문제 25] 매입세액 종합(4)

[문제 26] 매입세액 종합(5)

[문제 27] 매입세액 종합(6)

[문제 28] 납부세액 종합(1)

[문제 29] 납부세액 종합(2)

[문제 30] 납부세액 종합(3)

[문제 31] 납부세액 종합(4)

Chapter 6. 차가감납부세액의 계산 및 납세절차

[문제 01] 차가감납부세액 계산구조

[문제 02] 가산세(1)

[문제 03] 가산세(2)

[문제 04] 가산세(3)

[문제 05] 가산세(4)

[문제 06] 가산세(5)

[문제 07] 가산세(6)

[문제 08] 가산세(7)

[문제 09] 차가감납부세액의 계산

Chapter 7. 간이과세

[문제 01] 간이과세(1)

[문제 02] 간이과세(2)

[문제 03] 과세유형의 비교(1)

[문제 04] 과세유형의 비교(2)

[문제 05] 간이과세－겸영사업자(1)

[문제 06] 간이과세－겸영사업자(2)

[문제 07] 간이과세－겸영사업자(3)

[문제 08] 간이과세 종합(1)

[문제 09] 간이과세 종합(2)

PART 4. 상속세 및 증여세법

Chapter 1. 상속세

[문제 01] 상속세 납부의무

[문제 02] 상속세 과세가액(1)

[문제 03] 상속세 과세가액(2)

[문제 04] 상속세 과세가액(3)

[문제 05] 상속세 과세가액(4)

[문제 06] 상속세 과세표준(1)

[문제 07] 상속세 과세표준(2)

[문제 08] 상속세 과세표준(3)

[문제 09] 상속세 과세표준(4)

[문제 10] 신고납부세액(1)

[문제 11] 신고납부세액(2)

[문제 12] 수유자가 영리법인인 경우의 상속세

[문제 13] 상속세 및 증여세(1)

[문제 14] 상속세 및 증여세(2)

[문제 15] 주식의 평가 및 상속세 계산

Chapter 2. 증여세

[문제 01] 증여재산공제(1)－혼인?출산 증여재산공제

[문제 02] 증여재산공제(2)

[문제 03] 증여세 차감납부세액(1)

[문제 04] 증여세 차감납부세액(2)

[문제 05] 증여세 과세표준(1)

[문제 06] 증여세 과세표준(2)

[문제 07] 증여재산가액의 계산

[문제 08] 부동산무상사용에 따른 이익의 증여

[문제 09] 불공정합병에 따른 이익의 증여

[문제 10] 증자에 따른 이익의 증여

[문제 11] 초과배당에 따른 이익의 증여

[문제 12] 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여

[문제 13] 재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여

[문제 14] 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(1)

[문제 15] 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(2)

[문제 16] 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제

[문제 17] 증여추정

[문제 18] 약술형 문제(1)

[문제 19] 약술형 문제(2)

Chapter 3. 재산의 평가

[문제 01] 상속재산의 평가

[문제 02] 비상장주식의 평가(1)

[문제 03] 비상장주식의 평가(2)

[문제 04] 주식의 평가

 

 

- 정재연

고려대학교 경영학과 졸업

고려대학교 대학원 경영학과 졸업(경영학 박사)

공인회계사시험 합격

삼일회계법인·삼덕회계법인 근무

한국회계학회 부학회장

현) 강원대학교 경영대학 교수

현) 34대 한국세무학회장

 

- 이승철

연세대학교 경영학과 졸업

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무

현) 우리회계법인 근무

현) 나무경영아카데미 강사

 

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현) 새로회계법인 근무

현) 나무경영아카데미 강사

 

· 이 책은 공인회계사 2차시험 세법 과목과 세무사 2차시험 회계학 Ⅱ부 과목 대비 주관식 문제 연습서입니다.

· 이 책의 내용에는 2024년 1월 1일부터 시행되는 각 조세관련 법률의 개정내용을 반영하였으며, 이 책의 출간일 현재 아직 공포되지 않은 각 법률의 시행령은 입법예고된 내용을 반영하였습니다.

· 이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com에서 수강하실 수 있습니다.

Chapter 1. 법인세법 총론

[문제 01] 결산조정사항과 신고조정사항

[문제 02] 유보의 사후관리 및 세무상 자기자본의 계산

[문제 03] 법인세 계산구조

Chapter 2. 익금

[문제 01] 익금과 익금불산입의 세무조정

[문제 02] 출자전환 채무면제이익

[문제 03] 간주임대료(1)

[문제 04] 간주임대료(2)

[문제 05] 간주임대료(3)

[문제 06] 의제배당(1)－잉여금의 자본전입

[문제 07] 의제배당(2)－잉여금의 자본전입

[문제 08] 의제배당(3)－감자시 의제배당

[문제 09] 의제배당(4)－감자시 의제배당

[문제 10] 의제배당(5)－감자시 의제배당

[문제 11] 의제배당(6)－감자시 의제배당

[문제 12] 의제배당(7)－감자시 의제배당

[문제 13] 의제배당(8)－감자시 의제배당

[문제 14] 의제배당(9)－해산시 의제배당 및 자본준비금 감액 배당

[문제 15] 배당소득에 대한 익금불산입(1)

[문제 16] 배당소득에 대한 익금불산입(2)

[문제 17] 배당소득에 대한 익금불산입(3)

[문제 18] 배당소득에 대한 익금불산입(4)

[문제 19] 배당소득에 대한 익금불산입(5)

[문제 20] 배당소득에 대한 익금불산입(6)

[문제 21] 배당소득에 대한 익금불산입(7)－외국자회사 수입배당금

[문제 22] 배당소득에 대한 익금불산입 종합

Chapter 3. 손금

[문제 01] 손금과 손금불산입의 세무조정

[문제 02] 업무무관비용

[문제 03] 세금과 공과금

[문제 04] 업무용승용차 관련 비용(1)

[문제 05] 업무용승용차 관련 비용(2)

[문제 06] 업무용승용차 관련 비용(3)－임차한 경우

[문제 07] 인건비(1)

[문제 08] 인건비(2)

[문제 09] 인건비(3)

[문제 10] 인건비(4)－주식보상비용

[문제 11] 기업업무추진비(1)

[문제 12] 기업업무추진비(2)

[문제 13] 기업업무추진비(3)

[문제 14] 기업업무추진비(4)

[문제 15] 기업업무추진비(5)

[문제 16] 기업업무추진비(6)

[문제 17] 기업업무추진비(7)

[문제 18] 기업업무추진비(8)

[문제 19] 기부금(1)

[문제 20] 기부금(2)

[문제 21] 기부금(3)

[문제 22] 기부금(4)

[문제 23] 기부금(5)

[문제 24] 기부금(6)

[문제 25] 기부금(7)

[문제 26] 기부금(8)－종합

[문제 27] 기부금(9)－오류수정

[문제 28] 기부금(10)－오류수정

[문제 29] 지급이자 손금불산입(1)

[문제 30] 지급이자 손금불산입(2)

[문제 31] 지급이자 손금불산입(3)

[문제 32] 지급이자 손금불산입(4)－일반차입금 건설자금이자

[문제 33] 지급이자 손금불산입(5)－수입배당금 익금불산입

[문제 34] 지급이자 손금불산입(6)－수입배당금 익금불산입

Chapter 4. 손익 귀속사업연도 및 자산?부채의 평가

[문제 01] 손익의 귀속시기(1)－재고자산의 일반 판매

[문제 02] 손익의 귀속시기(2)－재고자산 할부판매

[문제 03] 손익의 귀속시기(3)－부동산의 할부 판매

[문제 04] 손익의 귀속시기(4)－재고자산 및 부동산의 할부 판매

[문제 05] 손익의 귀속시기(5)－용역제공(건설업 포함)

[문제 06] 손익의 귀속시기(6)－용역제공(건설업 포함)

[문제 07] 손익의 귀속시기(7)－용역제공(건설업 포함)

[문제 08] 손익의 귀속시기(8)－용역제공(건설업 포함)

[문제 09] 손익의 귀속시기(9)－수입이자 등

[문제 10] 손익의 귀속시기(10)－임대료 등

[문제 11] 손익의 귀속시기(11)－임대료 등

[문제 12] 손익의 귀속시기(12)－전기오류수정손익

[문제 13] 손익의 귀속시기(13)－전기오류수정손익

[문제 14] 손익의 귀속시기(14)－전기오류수정손익

[문제 15] 자산의 취득원가(1)

[문제 16] 자산의 취득원가(2)

[문제 17] 자산의 평가

[문제 18] 재고자산의 평가방법(1)

[문제 19] 재고자산의 평가방법(2)

[문제 20] 재고자산의 평가방법(3)

[문제 21] 재고자산의 평가방법(4)

[문제 22] 유가증권 평가(1)

[문제 23] 유가증권 평가(2)

[문제 24] 유가증권 평가(3)

[문제 25] 유가증권 평가(4)

[문제 26] 유가증권 평가(5)－전환사채의 발행

[문제 27] 외화 자산?부채의 평가(1)

[문제 28] 외화 자산?부채의 평가(2)

[문제 29] 자산?부채의 취득 및 평가 종합

 

Chapter 5. 감가상각비

[문제 01] 상각범위액 결정요소

[문제 02] 감가상각 시부인(1)

[문제 03] 감가상각 시부인(2)

[문제 04] 감가상각 시부인(3)

[문제 05] 감가상각 시부인(4)

[문제 06] 유형자산 감가상각비 종합

[문제 07] 감가상각완료자산

[문제 08] 건설자금이자(1)

[문제 09] 건설자금이자(2)

[문제 10] 건설자금이자(3)

[문제 11] 토지 및 건물의 일괄취득

[문제 12] 내용연수의 변경

[문제 13] 감가상각방법의 변경

[문제 14] 손상차손(1)

[문제 15] 손상차손(2)

[문제 16] 감가상각의제(1)

[문제 17] 감가상각의제(2)

[문제 18] 감가상각비 종합(1)

[문제 19] 감가상각비 종합(2)

[문제 20] 개발비(1)

[문제 21] 개발비(2)

[문제 22] 개발비(3)

[문제 23] 사용수익기부자산(1)

[문제 24] 사용수익기부자산(2)

[문제 25] 자산평가증(1)

[문제 26] 자산평가증(2)

[문제 27] 한국채택국제회계기준 적용 법인의 감가상각비 손금산입 특례

[문제 28] 특수관계인으로부터 양수한 자산

Chapter 6. 충당금과 준비금

[문제 01] 퇴직급여충당금(1)

[문제 02] 퇴직급여충당금(2)

[문제 03] 퇴직급여충당금(3)

[문제 04] 퇴직급여충당금(4)

[문제 05] 퇴직급여충당금(5)

[문제 06] 퇴직연금충당금(1)－신고조정

[문제 07] 퇴직연금충당금(2)－결산조정

[문제 08] 퇴직연금충당금(3)－종합

[문제 09] 퇴직연금충당금(4)－종합

[문제 10] 퇴직연금충당금(5)－확정급여채무

[문제 11] 퇴직연금충당금(6)－세무상 자본

[문제 12] 대손금(1)

[문제 13] 대손금(2)

[문제 14] 대손금 및 대손충당금(1)

[문제 15] 대손금 및 대손충당금(2)

[문제 16] 대손금 및 대손충당금(3)

[문제 17] 대손금 및 대손충당금(4)

[문제 18] 대손금 및 대손충당금(5)

[문제 19] 대손금 및 대손충당금(6)

[문제 20] 대손금 및 대손충당금(7)

[문제 21] 대손금 및 대손충당금(8)

[문제 22] 대손금 및 대손충당금(9)

[문제 23] 대손금 및 대손충당금(10)－채권?채무조정

[문제 24] 일시상각충당금(1)

[문제 25] 일시상각충당금(2)

[문제 26] 일시상각충당금(3)

[문제 27] 기타 미열거 충당금(1)－복구충당부채

[문제 28] 기타 미열거 충당금(2)－판매보증충당부채

[문제 29] 기타 미열거 충당금(3)－환불충당부채

[문제 30] 고유목적사업준비금

Chapter 7. 부당행위계산의 부인

[문제 01] 자산의 매입 및 양도(1)

[문제 02] 자산의 매입 및 양도(2)

[문제 03] 자산의 매입 및 양도(3)－대금 분할지급

[문제 04] 용역의 제공(1)－건설용역

[문제 05] 용역의 제공(2)

[문제 06] 업무무관가지급금(1)

[문제 07] 업무무관가지급금(2)

[문제 08] 업무무관가지급금(3)

[문제 09] 업무무관가지급금(4)

[문제 10] 자본거래를 통한 이익분여(1)－불공정합병

[문제 11] 자본거래를 통한 이익분여(2)－불공정합병

[문제 12] 자본거래를 통한 이익분여(3)－불균등증자(저가발행)

[문제 13] 자본거래를 통한 이익분여(4)－불균등증자(저가발행)

[문제 14] 자본거래를 통한 이익분여(5)－불균등증자(고가발행)

[문제 15] 자본거래를 통한 이익분여(6)－불균등감자

[문제 16] 자본거래를 통한 이익분여(7)－불균등감자

[문제 17] 자본거래를 통한 이익분여(8)－불균등감자

[문제 18] 자본거래를 통한 이익분여(9)－불균등감자

[문제 19] 자본거래를 통한 이익분여(10)－불균등증자(저가발행) 및 인정이자

Chapter 8. 과세표준 및 세액의 계산

[문제 01] 결손금 소급공제(1)

[문제 02] 결손금 이월공제 및 소급공제

[문제 03] 결손금 소급공제(2)

[문제 04] 외국납부세액공제(1)

[문제 05] 외국납부세액공제(2)

[문제 06] 외국납부세액공제(3)

[문제 07] 외국납부세액공제(4)

[문제 08] 재해손실세액공제(1)

[문제 09] 재해손실세액공제(2)

[문제 10] 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제

[문제 11] 조세특례제한법상 세액감면?공제

[문제 12] 중소기업과 비중소기업의 비교

[문제 13] 최저한세(1)

[문제 14] 최저한세(2)

[문제 15] 최저한세(3)

[문제 16] 최저한세(4)

[문제 17] 최저한세(5)

[문제 18] 최저한세(6)

[문제 19] 최저한세(7)

Chapter 9. 법인세 납세절차

[문제 01] 중간예납(1)

[문제 02] 중간예납(2)

[문제 03] 차감납부할 세액의 계산(1)

[문제 04] 차감납부할 세액의 계산(2)

[문제 05] 가산세(1)

[문제 06] 가산세(2)

[문제 07] 가산세(3)

[문제 08] 가산세(4)

 

Chapter 10. 합병 및 분할에 대한 특례

[문제 01] 합병에 대한 과세체계－합병법인 및 피합병법인(1)

[문제 02] 합병에 대한 과세체계－합병법인 및 피합병법인(2)

[문제 03] 합병에 대한 과세체계－시가 초과 취득

[문제 04] 합병에 대한 과세체계－피합병법인 주주 및 합병법인 주주

[문제 05] 합병차익 감액배당

[문제 06] 합병에 대한 과세체계－종합

[문제 07] 합병에 대한 과세체계－과세이연요건(1)

[문제 08] 합병에 대한 과세체계－과세이연요건(2)

[문제 09] 불공정합병

[문제 10] 합병에 대한 과세체계－종합

[문제 11] 인적분할에 대한 과세체계

[문제 12] 현물출자 취득가액

[문제 13] 물적분할에 대한 과세체계

 

Chapter 11. 법인세법 기타사항

[문제 01] 연결납세제도(1)

[문제 02] 연결납세제도(2)

[문제 03] 연결납세제도(3)

[문제 04] 연결납세제도(4)

[문제 05] 토지등 양도소득에 대한 법인세(1)

[문제 06] 토지등 양도소득에 대한 법인세(2)

[문제 07] 토지등 양도소득에 대한 법인세(3)

[문제 08] 청산소득에 대한 법인세(1)

[문제 09] 청산소득에 대한 법인세(2)

[문제 10] 비영리법인

[문제 11] 투자?상생협력 촉진을 위한 과세특례(1)

[문제 12] 투자?상생협력 촉진을 위한 과세특례(2)

- 이승철

연세대학교 경영학과 졸업

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무

현)우리회계법인 근무

나무경영아카데미 강사

 

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현)새로회계법인 근무

나무경영아카데미 강사

[일러두기]

이 책은 공인회계사와 세무사 시험 대비 이론서입니다.

이 책은 5개의 세법 규정(법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 상속세 및 증여세법, 국세기본법)에 대한 내용을 기술하고 있습니다.

이 책은 5개 세법의 개정사항을 다음과 같이 반영하고 있습니다.

① 2024년 1월 1일부터 시행되는 세법 법률의 개정사항

② 2024년 1월 25일에 입법예고된 세법 시행령

이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com에서 수강하실 수 있습니다.

[유의사항]

출간일 현재 세법 시행령은 공포되지 않았으며, 2024년 2월 중으로 공포될 것으로 예상하고 있습니다. 

2024년 2월 25일에 있을 공인회계사 1차 시험일 전에 세법 시행령이 공포되지 않는다면 입법예고된 세법 시행령을 반영하지 않은 세법 규정으로 시험문제를 풀이하여야 합니다.

입법예고된 세법 시행령의 내용은 “개정안”으로 표시하였으니 참조하여 주시기 바랍니다.

 

제2부 소득세법

제1장 소득세법 총론

제2장 이자소득과 배당소득

제3장 사업소득

제4장 근로소득 · 연금소득 · 기타소득

제5장 소득금액계산의 특례

제6장 종합소득공제

제7장 종합소득세의 계산

제8장 퇴직소득세의 계산

제9장 종합 · 퇴직소득세 납세절차

제10장 양도소득세

제11장 외국법인과 비거주자의 납세의무

제3부 부가가치세법

제1장 부가가치세법 총론

제3장 영세율과 면세

제4장 과세표준 및 매출세액의 계산

제5장 납부세액의 계산

제6장 차가감납부세액의 계산 및 납세절차

제7장 간이과세

제4부 상속세 및 증여세법

제1장 상속세

제2장 증여세

제3장 재산의 평가

 

- 이승철

연세대학교 경영학과 졸업

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무

현)우리회계법인 근무

나무경영아카데미 강사

 

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현)새로회계법인 근무

나무경영아카데미 강사

[일러두기]

이 책은 공인회계사와 세무사 시험 대비 이론서입니다.

이 책은 5개의 세법 규정(법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 상속세 및 증여세법, 국세기본법)에 대한 내용을 기술하고 있습니다.

이 책은 5개 세법의 개정사항을 다음과 같이 반영하고 있습니다.

① 2024년 1월 1일부터 시행되는 세법 법률의 개정사항

② 2024년 1월 25일에 입법예고된 세법 시행령

이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com에서 수강하실 수 있습니다.

[유의사항]

출간일 현재 세법 시행령은 공포되지 않았으며, 2024년 2월 중으로 공포될 것으로 예상하고 있습니다. 

2024년 2월 25일에 있을 공인회계사 1차 시험일 전에 세법 시행령이 공포되지 않는다면 입법예고된 세법 시행령을 반영하지 않은 세법 규정으로 시험문제를 풀이하여야 합니다.

입법예고된 세법 시행령의 내용은 “개정안”으로 표시하였으니 참조하여 주시기 바랍니다.

 

제1부 법인세법

제1장 법인세법 총론

제2장 익금

제3장 손금

제4장 손익 귀속사업연도와 자산 · 부채의 평가

제5장 감가상각비

제6장 충당금과 준비금

제7장 부당행위계산의 부인

제8장 과세표준 및 세액의 계산

제9장 법인세 납세절차

제10장 합병 및 분할에 대한 특례

제11장 법인세법 기타사항

 

제5부 국세기본법

제1장 조세총론 및 국세기본법 총칙

제2장 국세 부과와 세법 적용

제3장 납세의무

제4장 납세의무의 확장

제5장 국세와 일반채권과의 관계

제6장 과세와 환급

제7장 조세불복절차

제8장 납세자의 권리, 보칙 및 벌칙

 

 

- 이승철

연세대학교 경영학과 졸업

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무

현)우리회계법인 근무

나무경영아카데미 강사

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현)새로회계법인 근무

나무경영아카데미 강사

 

 

[일러두기]

이 책은 공인회계사와 세무사 1차 시험 대비 객관식 문제 연습서입니다.

이 책은 6개의 세법 규정(법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 상속세 및 증여세법, 국세기본법 및 지방세법)에 대한 문제를 기술하고 있습니다.

이 책은 6개 세법의 개정사항을 다음과 같이 반영하고 있습니다.

① 2024년 1월 1일부터 시행되는 세법 법률의 개정사항

② 2024년 1월 25일에 입법예고된 세법 시행령

이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com에서 수강하실 수 있습니다.

[유의사항]

출간일 현재 세법 시행령은 공포되지 않았으며, 2024년 2월 중으로 공포될 것으로 예상하고 있습니다. 

2024년 2월 25일에 있을 공인회계사 1차 시험일 전에 세법 시행령이 공포되지 않는다면 입법예고된 세법 시행령을 반영하지 않은 세법 규정으로 시험문제를 풀이하여야 합니다.

입법예고된 세법 시행령의 내용은 저자가 집필한 2024 세법 이론노트를 참조하여 주시기 바랍니다.

 

<객관식 세법 1권>

제1부 법인세법

제1장 법인세법 총론

제2장 익금

제3장 손금

제4장 손익 귀속사업연도와 자산 · 부채의 평가

제5장 감가상각비

제6장 충당금과 준비금

제7장 부당행위계산의 부인

제8장 과세표준 및 세액의 계산

제9장 법인세 납세절차

제10장 합병 및 분할에 대한 특례

제11장 법인세법 기타사항

 

제5부 국세기본법

제1장 조세총론 및 국세기본법 총칙

제2장 국세 부과와 세법 적용

제3장 납세의무

제4장 납세의무의 확장

제5장 국세와 일반채권과의 관계

제6장 과세와 환급

제7장 조세불복절차

제8장 납세자의 권리, 보칙 및 벌칙

 

제6부 지방세법

1절 지방세 총론

2절 취득세

3절 재산세

4절 지방소득세 및 지방소비세

5절 기타의 지방세

 

 

<객관식 세법 2권>

제2부 소득세법

제1장 소득세법 총론

제2장 이자소득과 배당소득

제3장 사업소득

제4장 근로소득 · 연금소득 · 기타소득

제5장 소득금액계산의 특례

제6장 종합소득공제

제7장 종합소득세의 계산

제8장 퇴직소득세의 계산

제9장 종합 · 퇴직소득세 납세절차

제10장 양도소득세

제11장 외국법인과 비거주자의 납세의무

 

제3부 부가가치세법

제1장 부가가치세법 총론

제3장 영세율과 면세

제4장 과세표준 및 매출세액의 계산

제5장 납부세액의 계산

제6장 차가감납부세액의 계산 및 납세절차

제7장 간이과세

 

제4부 상속세 및 증여세법

제1장 상속세

제2장 증여세

제3장 재산의 평가

- 이승원
연세대학교 경제학과 졸업

서울시립대학교 세무전문대학원 졸업(세무학 석사)
공인회계사시험 합격
한영회계법인 근무
현)우리회계법인 근무
나무경영아카데미 강사

 

- 이승철
연세대학교 경영학과 졸업
공인회계사시험 합격
삼일회계법인 근무
육군 종합행정학교 근무
현)우리회계법인 근무
나무경영아카데미 강사

개정세법

1. 법인세법
2. 소득세법
3. 부가가치세법
4. 상속세 및 증여세법
5. 국세기본법
6. 국세징수법
7. 국제조세조정에 관한 법률

8. 종합부동산세법

- 정재연

고려대학교 경영학과 졸업

고려대학교 대학원 경영학과 졸업(경영학 박사)

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 · 삼덕회계법인 근무

한국세무학회 부학회장

한국회계학회 부학회장

현) 강원대학교 경영대학 교수

 

- 이승원
연세대학교 경제학과 졸업
서울시립대학교 세무전문대학원 졸업(세무학 석사)
공인회계사시험 합격
한영회계법인 근무
현) 우리회계법인 근무
현) 나무경영아카데미 강사

 

- 이승철
연세대학교 경영학과 졸업
공인회계사시험 합격
삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무
현) 우리회계법인 근무
현) 나무경영아카데미 강사

· 이 책은 공인회계사 2차시험 세법 과목과 세무사 2차시험 회계학 Ⅱ부 과목 대비 주관식 문제 연습서입니다.
· 이 책의 내용에는 2021년 1월 1일 시행되는 각 조세관련 법률의 개정내용 및 이에 수반되는 시행령의 개정내용을 반영하였습니다.
· 이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com 또는 http://namucta.com에서 수강하실 수 있습니다.

제2부 소득세법

Chapter 1. 소득세법 총론

Chapter 2. 이자소득과 배당소득

[문제 01] 이자소득의 과세구분

[문제 02] 배당소득의 과세구분

[문제 03] 금융소득 종합과세(1)

[문제 04] 금융소득 종합과세－잉여금 자본전입 의제배당

[문제 05] 금융소득 종합과세－감자 등 의제배당

[문제 06] 금융소득 종합과세－출자공동사업자배당

[문제 07] 금융소득 종합과세－종합(1)

[문제 08] 금융소득 종합과세－종합(2)

[문제 09] 금융소득 종합과세－종합(3)

[문제 10] 금융소득 종합과세－종합(4)

Chapter 3. 사업소득

[문제 01] 익금 및 총수입금액 계산

[문제 02] 접대비, 지급이자 및 양도자산의 상각시부인

[문제 03] 기부금

[문제 04] 사업소득금액의 계산(1)

[문제 05] 사업소득금액의 계산(2)

[문제 06] 사업소득금액의 계산(3)

[문제 07] 사업소득금액의 계산(4)

[문제 08] 사업소득금액의 계산(5)

[문제 09] 추계에 의한 사업소득금액의 계산

[문제 10] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(1)

[문제 11] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(2)

[문제 12] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(3)

Chapter 4. 근로소득 · 연금소득 · 기타소득

[문제 01] 근로소득금액(1)

[문제 02] 근로소득금액(2)

[문제 03] 근로소득금액(3)

[문제 04] 법인세소득처분과 소득세의 계산

[문제 05] 연금소득금액의 계산(1)

[문제 06] 연금소득금액의 계산(2)

[문제 07] 연금소득금액의 계산(3)

[문제 08] 연금소득의 분리과세 선택여부 판정(1)

[문제 09] 연금소득의 분리과세 선택여부 판정(2)

[문제 10] 기타소득금액(1)

[문제 11] 기타소득금액(2)

[문제 12] 기타소득금액(3)

[문제 13] 기타소득금액(4)

[문제 14] 근로소득 · 기타소득 종합

[문제 15] 연금소득 · 기타소득 종합

[문제 16] 근로소득 · 연금소득 종합

[문제 17] 근로소득 · 연금소득 · 기타소득 종합

[문제 18] 금융소득 · 근로소득 · 연금소득 · 기타소득 종합

[문제 19] 종교인 소득에 대한 과세제도

Chapter 5. 소득금액 계산의 특례

[문제 01] 공동사업장 소득금액

[문제 02] 부당행위계산부인 및 공동사업합산과세

[문제 03] 출자공동사업자

[문제 04] 결손금 및 이월결손금

[문제 05] 결손금 소급공제

[문제 06] 소득금액 계산의 특례(종합)

[문제 07] 동업기업 과세특례(1)

[문제 08] 동업기업 과세특례(2)

[문제 09] 동업기업 과세특례－지분가액 조정

Chapter 6. 종합소득공제

[문제 01] 인적공제

[문제 02] 특별소득공제－근로소득자(1)

[문제 03] 특별소득공제－근로소득자(2)

[문제 04] 특별소득공제－사업소득자

[문제 05] 신용카드소득공제

[문제 06] 종합소득공제－공동사업합산과세

[문제 07] 종합소득공제－종합

Chapter 7. 종합소득세의 계산

[문제 01] 금융소득금액 및 세액의 계산(1)

[문제 02] 금융소득금액 및 세액의 계산(2)

[문제 03] 종합소득산출세액과 결손금공제

[문제 04] 분리과세 주택임대소득에 대한 세액계산의 특례

[문제 05] 분리과세 기타소득에 대한 세액 계산의 특례

[문제 06] 종합소득세의 계산－세액공제

[문제 07] 특별세액공제－근로소득자(1)

[문제 08] 특별세액공제－근로소득자(2)

[문제 09] 특별세액공제－사업소득자(1)

[문제 10] 특별세액공제－사업소득자(2)

[문제 11] 세액공제의 한도 적용

[문제 12] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(1)

[문제 13] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(2)

[문제 14] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(3)

[문제 15] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(4)

[문제 16] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(5)

[문제 17] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(6)

[문제 18] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(7)

[문제 19] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(8)

[문제 20] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(9)

[문제 21] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(10)

[문제 22] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(11)

[문제 23] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(12)

[문제 24] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(13)

[문제 25] 종합소득세의 계산－최저한세

Chapter 8. 퇴직소득세의 계산

[문제 01] 퇴직소득금액(1)

[문제 02] 퇴직소득금액(2)

[문제 03] 퇴직소득금액(3)

[문제 04] 퇴직소득산출세액의 계산

[문제 05] 퇴직소득세의 과세이연(퇴직연금제도)

[문제 06] 퇴직소득세의 과세이연(퇴직금 제도)

[문제 07] 퇴직소득에 대한 세액정산

Chapter 9. 종합 · 퇴직소득세의 납세절차

[문제 01] 근로소득 연말정산 및 자진납부할 세액의 계산(1)

[문제 02] 근로소득 연말정산 및 자진납부할 세액의 계산(2)

[문제 03] 근로소득 연말정산 및 자진납부할 세액의 계산(3)

[문제 04] 원천징수

[문제 05] 사업소득의 원천징수

[문제 06] 개인기업과 법인기업 비교

[문제 07] 가산세

Chapter 10. 양도소득세

[문제 01] 양도소득세 과세대상

[문제 02] 양도소득의 귀속시기 및 토지기준시가

[문제 03] 양도가액과 취득가액의 계산

[문제 04] 양도소득세의 계산구조(1)

[문제 05] 양도소득세의 계산구조(2)

[문제 06] 양도소득세의 계산구조(3)

[문제 07] 사업소득(부동산임대업) 및 양도소득

[문제 08] 이월과세(1)

[문제 09] 이월과세(2)

[문제 10] 우회양도에 대한 부당행위계산의 부인

[문제 11] 고가주택

[문제 12] 부담부증여(1)

[문제 13] 부담부증여(2)

[문제 14] 겸용주택의 양도(1)

[문제 15] 겸용주택의 양도(2)

[문제 16] 양도소득세(종합)

[문제 17] 산출세액(1)

[문제 18] 산출세액(2)

[문제 19] 양도소득 가산세

[문제 20] 예정신고 및 확정신고

[문제 21] 국외자산에 대한 양도소득세(1)

[문제 22] 국외자산에 대한 양도소득세(2)

[문제 23] 국외 전출시 국내 주식의 양도소득세

3부 부가가치세법

Chapter 1. 부가가치세법 총론

Chapter 2. 과세거래

[문제 01] 과세대상

[문제 02] 공급시기

Chapter 3. 영세율과 면세

[문제 01] 영세율

[문제 02] 면 세(1)

[문제 03] 면 세(2)

Chapter 4. 과세표준 및 매출세액의 계산

[문제 01] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(1)

[문제 02] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(2)

[문제 03] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(3)

[문제 04] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(4)

[문제 05] 보세구역 내 사업자의 과세표준

[문제 06] 공급의제

[문제 07] 면세전용 과세표준

[문제 08] 겸영사업자의 공급가액 계산(1)

[문제 09] 겸영사업자의 공급가액 계산(2)

[문제 10] 겸영사업자의 공급가액 계산(3)

[문제 11] 부동산의 공급

[문제 12] 부동산임대

[문제 13] 겸용주택의 임대

[문제 14] 대손세액공제

[문제 15] 매출세액 계산(1)

[문제 16] 매출세액 계산(2)

[문제 17] 매출세액 계산(3)

[문제 18] 매출세액 계산(4)

[문제 19] 매출세액 계산(5)

[문제 20] 매출세액 계산(6)

[문제 21] 매출세액 계산(7)

[문제 22] 매출세액 계산(8)

[문제 23] 매출세액 계산(9)

[문제 24] 매출세액 계산(10)

[문제 25] 매출세액 계산(11)

[문제 26] 신고서식 작성(1)

[문제 27] 신고서식 작성(2)

[문제 28] 신고서식 작성(3)

Chapter 5. 매입세액

[문제 01] 매입세액공제(1)

[문제 02] 매입세액공제(2)

[문제 03] 신고서식 작성

[문제 04] 누적효과 및 의제매입세액

[문제 05] 의제매입세액공제(1)－계산구조

[문제 06] 의제매입세액공제(2)－과세사업자

[문제 07] 의제매입세액공제(3)－과세사업자

[문제 08] 의제매입세액공제(4)－겸영사업자

[문제 09] 재활용폐자원 등 매입세액

[문제 10] 공통매입세액의 안분계산 및 정산

[문제 11] 겸영사업자의 세액계산

[문제 12] 공통매입세액의 안분 및 재계산(1)

[문제 13] 공통매입세액의 안분 및 재계산(2)

[문제 14] 납부세액 또는 환급세액의 재계산 및 면세전용

[문제 15] 공통매입세액의 정산(종합 1)

[문제 16] 공통매입세액의 정산(종합 2)

[문제 17] 공통매입세액의 정산(종합 3)

[문제 18] 공통매입세액의 정산(종합 4)

[문제 19] 공통매입세액의 정산(종합 5)

[문제 20] 재화의 면세전용 및 과세전환

[문제 21] 매입세액(종합 1)

[문제 22] 매입세액(종합 2)

[문제 23] 매입세액(종합 3)

[문제 24] 매입세액(종합 4)

[문제 25] 매입세액(종합 5)

[문제 26] 매입세액(종합 6)

[문제 27] 매입세액(종합 7)

[문제 28] 납부세액 계산(종합 1)

[문제 29] 납부세액 계산(종합 2)

[문제 30] 납부세액 계산(종합 3)

[문제 31] 납부세액 계산(종합 4)

[문제 32] 납부세액 계산(종합 5)

Chapter 6. 차가감납부세액의 계산 및 납세절차

[문제 01] 가산세(1)

[문제 02] 가산세(2)

[문제 03] 가산세(3)

[문제 04] 가산세(4)

[문제 05] 가산세(5)

[문제 06] 차가감 납부세액의 계산(1)

[문제 07] 차가감 납부세액의 계산(2)

[문제 08] 차가감 납부세액의 계산(3)

[문제 09] 차가감 납부세액의 계산(4)

[문제 10] 차가감 납부세액의 계산(5)

Chapter 7. 간이과세

[문제 01] 간이과세(1)

[문제 02] 간이과세(2)

[문제 03] 간이과세(3)

[문제 04] 간이과세(4)

[문제 05] 과세유형의 비교(1)

[문제 06] 과세유형의 비교(2)

[문제 07] 과세유형의 비교(3)

[문제 08] 간이과세－겸영사업자(1)

[문제 09] 간이과세－겸영사업자(2)

[문제 10] 간이과세(종합)

제4부 상속세 및 증여세법

Chapter 1. 상속세

[문제 01] 상속세 납부의무

[문제 02] 상속세과세가액(1)

[문제 03] 상속세과세가액(2)

[문제 04] 상속세 과세표준(1)

[문제 05] 상속세 과세표준(2)

[문제 06] 상속세 과세표준(3)

[문제 07] 신고납부세액(1)

[문제 08] 신고납부세액(2)

[문제 09] 수유자가 영리법인인 경우의 상속세

[문제 10] 상속세 및 증여세(1)

[문제 11] 상속세 및 증여세(2) 

[문제 12] 주식의 평가 및 상속세 계산

Chapter 2. 증여세

[문제 01] 증여세차감납부세액(1)

[문제 02] 증여세차감납부세액(2)

[문제 03] 증여세차감납부세액(3)

[문제 04] 증여세과세표준

[문제 05] 증여재산가액의 계산

[문제 06] 부동산무상사용에 따른 이익의 증여

[문제 07] 불공정합병에 따른 이익의 증여

[문제 08] 증자에 따른 이익의 증여(1)

[문제 09] 증자에 따른 이익의 증여(2)

[문제 10] 초과배당에 따른 이익의 증여

[문제 11] 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여

[문제 12] 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여 의제(1)

[문제 13] 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여 의제(2)

[문제 14] 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제

[문제 15] 증여세의 계산 및 연부연납

[문제 16] 증여추정

[문제 17] 증여의제 및 증여추정

Chapter 3. 재산의 평가

[문제 01] 상속재산의 평가

[문제 02] 비상장주식의 평가

[문제 03] 주식의 평가

 

 

- 정재연
고려대학교 경영학과 졸업
고려대학교 대학원 경영학과 졸업(경영학 박사)
공인회계사시험 합격
삼일회계법인 · 삼덕회계법인 근무

한국세무학회 부학회장

한국회계학회 부학회장

현) 강원대학교 경영대학 교수

 

- 이승원
연세대학교 경제학과 졸업
서울시립대학교 세무전문대학원 졸업(세무학 석사)
공인회계사시험 합격
한영회계법인 근무
현) 우리회계법인 근무
현) 나무경영아카데미 강사

 

- 이승철
연세대학교 경영학과 졸업
공인회계사시험 합격
삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무
현) 우리회계법인 근무
현) 나무경영아카데미 강사

· 이 책은 공인회계사 2차시험 세법 과목과 세무사 2차시험 회계학 Ⅱ부 과목 대비 주관식 문제 연습서입니다.
· 이 책의 내용에는 2021년 1월 1일 시행되는 각 조세관련 법률의 개정내용 및 이에 수반되는 시행령의 개정내용을 반영하였습니다.
· 이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com 또는 http://namucta.com에서 수강하실 수 있습니다.

Chapter 1. 법인세법 총론

[문제 01] 법인세 계산구조

[문제 02] 결산조정과 신고조정

[문제 03] 유보의 추인

[문제 04] 유보의 사후관리 및 세무상 자기자본의 계산

Chapter 2. 익 금

[문제 01] 익금과 익금불산입의 세무조정

[문제 02] 자본증가 관련 세무조정

[문제 03] 간주임대료(1)

[문제 04] 간주임대료(2)

[문제 05] 의제배당(1)－잉여금의 자본전입

[문제 06] 의제배당(2)－잉여금의 자본전입

[문제 07] 의제배당(3)－자본감소

[문제 08] 의제배당(4)－자본감소

[문제 09] 의제배당(5)－잉여금의 자본전입 및 자본감소

[문제 10] 의제배당(6)－자본감소

[문제 11] 의제배당(7)－자본감소

[문제 12] 의제배당(8)－의제배당 및 수입배당금 익금불산입

[문제 13] 의제배당(9)－의제배당 및 수입배당금 익금불산입

[문제 14] 배당소득에 대한 익금불산입(1)－일반법인 및 지주회사

[문제 15] 배당소득에 대한 익금불산입(2)－일반법인

[문제 16] 배당소득에 대한 익금불산입(3)－일반법인

[문제 17] 배당소득에 대한 익금불산입(4)－일반법인

[문제 18] 배당소득에 대한 익금불산입(5)－지주회사

Chapter 3. 손 금

[문제 01] 손금과 손금불산입의 세무조정

[문제 02] 업무무관비용(1)－업무용승용차 관련 비용

[문제 03] 업무무관비용(2)－종합

[문제 04] 세금과 공과금

[문제 05] 인건비(1)

[문제 06] 인건비(2)

[문제 07] 인건비(3)

[문제 08] 인건비(4)－주식보상비용

[문제 09] 접대비(1)

[문제 10] 접대비(2)

[문제 11] 접대비(3)

[문제 12] 접대비(4)

[문제 13] 접대비(5)－자산계상 접대비

[문제 14] 접대비(6)－종합

[문제 15] 접대비(7)－종합

[문제 16] 접대비(8)－종합

[문제 17] 접대비(9)－종합

[문제 18] 기부금(1)

[문제 19] 기부금(2)

[문제 20] 기부금(3)

[문제 21] 기부금(4)

[문제 22] 기부금(5)

[문제 23] 기부금(6)

[문제 24] 기부금(7)－종합

[문제 25] 기부금(8)－종합

[문제 26] 기부금(9)－오류수정

[문제 27] 지급이자 손금불산입(1)

[문제 28] 지급이자 손금불산입(2)

[문제 29] 지급이자 손금불산입(3)

[문제 30] 지급이자 손금불산입(4)－건설자금이자

[문제 31] 지급이자 손금불산입 및 수입배당금 익금불산입(1)

[문제 32] 지급이자 손금불산입 및 수입배당금 익금불산입(2)

[문제 33] 지급이자 손금불산입 및 수입배당금 익금불산입(3)

Chapter 4. 손익 귀속사업연도 및 자산 · 부채의 평가

[문제 01] 손익의 귀속시기(1)－상품의 판매

[문제 02] 손익의 귀속시기(2)－할부판매 및 부동산양도

[문제 03] 손익의 귀속시기(3)－용역제공(건설업 포함)

[문제 04] 손익의 귀속시기(4)－용역제공(건설업 포함)

[문제 05] 손익의 귀속시기(5)

[문제 06] 손익의 귀속시기(6)－수입이자 등

[문제 07] 손익의 귀속시기(7)－전기오류수정손익

[문제 08] 전환사채의 발행

[문제 09] 자산의 취득원가(1)

[문제 10] 자산의 취득원가(2)

[문제 11] 자산의 취득원가(3)

[문제 12] 재고자산의 평가방법(1)

[문제 13] 재고자산의 평가방법(2)

[문제 14] 재고자산의 평가방법(3)

[문제 15] 유가증권 평가(1)

[문제 16] 유가증권 평가(2)

[문제 17] 유가증권 평가(3)

[문제 18] 외화 자산 · 부채의 평가

[문제 19] 자산 · 부채의 평가－종합

Chapter 5. 감가상각비

[문제 01] 감가상각 시부인 구조(유형자산)

[문제 02] 감가상각 시부인 세부사항

[문제 03] 상각범위액 계산구조

[문제 04] 감가상각자산의 내용연수

[문제 05] 감가상각요소의 변경

[문제 06] 감가상각방법 변경, 손상차손

[문제 07] 감가상각의제(1)

[문제 08] 감가상각의제(2)

[문제 09] 자산평가증 및 감가상각특례

[문제 10] 한국채택국제회계기준 적용 법인

[문제 11] 유형자산 감가상각비 종합(1)

[문제 12] 유형자산 감가상각비 종합(2)

[문제 13] 유형자산 감가상각비 종합(3)

[문제 14] 유형자산 감가상각비 종합(4)

[문제 15] 유형자산 감가상각비 종합(5)

[문제 16] 유형자산 감가상각비 종합(6)

[문제 17] 무형자산(1)－개발비

[문제 18] 무형자산(2)－사용수익기부자산

Chapter 6. 충당금과 준비금

[문제 01] 퇴직급여충당금(1)

[문제 02] 퇴직급여충당금(2)

[문제 03] 퇴직급여충당금(3)

[문제 04] 퇴직급여충당금(4)

[문제 05] 퇴직연금충당금(1)－신고조정

[문제 06] 퇴직연금충당금(2)－결산조정

[문제 07] 퇴직연금충당금(3)－종합

[문제 08] 퇴직연금충당금(4)－종합

[문제 09] 퇴직연금충당금(5)－확정급여채무

[문제 10] 퇴직연금충당금(6)－세무상 자본

[문제 11] 대손금

[문제 12] 대손금 및 대손충당금(1)

[문제 13] 대손금 및 대손충당금(2)

[문제 14] 대손금 및 대손충당금(3)

[문제 15] 대손금 및 대손충당금(4)

[문제 16] 대손금 및 대손충당금(5)

[문제 17] 대손금 및 대손충당금(6)

[문제 18] 대손금 및 대손충당금(7)

[문제 19] 대손금 및 대손충당금(8)

[문제 20] 대손금 및 대손충당금(9)

[문제 21] 대손금 및 대손충당금(10)－채권 · 채무조정

[문제 22] 일시상각충당금(1)

[문제 23] 일시상각충당금(2)

[문제 24] 일시상각충당금 등 종합문제

[문제 25] 기타 미열거 충당금

[문제 26] 고유목적사업준비금

Chapter 7. 부당행위계산의 부인

[문제 01] 자산의 고가매입, 저가양도

[문제 02] 자산의 고가매입－대금 분할지급

[문제 03] 자산의 저가양도, 용역의 제공

[문제 04] 용역의 제공

[문제 05] 업무무관가지급금(1)

[문제 06] 업무무관가지급금(2)

[문제 07] 업무무관가지급금(3)

[문제 08] 업무무관가지급금(4)

[문제 09] 업무무관가지급금(5)

[문제 10] 부당행위계산의 부인 종합

[문제 11] 자본거래를 통한 이익분여(1)－불공정합병

[문제 12] 자본거래를 통한 이익분여(2)－불공정합병

[문제 13] 자본거래를 통한 이익분여(3)－불균등증자(저가발행)

[문제 14] 자본거래를 통한 이익분여(4)－불균등증자(저가발행)

[문제 15] 자본거래를 통한 이익분여(5)－불균등증자(고가발행)

[문제 16] 자본거래를 통한 이익분여(6)－불균등증자(고가발행)

[문제 17] 자본거래를 통한 이익분여(7)－불균등증자(저가발행) 및 인정이자

[문제 18] 자본거래를 통한 이익분여(8)－불균등감자

Chapter 8. 과세표준 및 세액의 계산

[문제 01] 결손금 이월공제

[문제 02] 결손금 소급공제

[문제 03] 외국납부세액공제(1)

[문제 04] 외국납부세액공제(2)

[문제 05] 외국납부세액공제(3)

[문제 06] 재해손실세액공제

[문제 07] 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제

[문제 08] 조세특례제한법상 세액감면 · 공제

[문제 09] 중소기업과 비중소기업의 비교

[문제 10] 세액감면을 위한 구분경리

[문제 11] 최저한세(1)

[문제 12] 최저한세(2)

[문제 13] 최저한세(3)

[문제 14] 최저한세(4)

[문제 15] 최저한세(5)

[문제 16] 최저한세(6)

[문제 17] 최저한세(7)

[문제 18] 최저한세(8)

Chapter 9. 법인세 납세절차

[문제 01] 중간예납(1)

[문제 02] 중간예납(2)

[문제 03] 차감납부할세액의 계산(1)

[문제 04] 차감납부할세액의 계산(2)

[문제 05] 차감납부할세액의 계산(3)

[문제 06] 차감납부할세액의 계산(4)

[문제 07] 가산세(1)

[문제 08] 가산세(2)

[문제 09] 가산세(3)

[문제 10] 가산세(4)

[문제 11] 가산세(5)

[문제 12] 가산세(6)

[문제 13] 연결납세제도(1)

[문제 14] 연결납세제도(2)

[문제 15] 연결납세제도(3)

Chapter 10. 합병 및 분할에 대한 특례

[문제 01] 합병에 대한 기본적인 과세체계(1)

[문제 02] 합병에 대한 기본적인 과세체계(2)

[문제 03] 합병에 대한 과세체계－과세이연요건, 영업권 및 시가 초과 취득

[문제 04] 합병에 대한 과세체계－과세이연요건, 비적격합병(1)

[문제 05] 합병에 대한 과세체계－과세이연요건, 비적격합병(2)

[문제 06] 불공정합병(1)

[문제 07] 불공정합병(2)

[문제 08] 합병에 대한 과세체계－종합(1)

[문제 09] 합병에 대한 과세체계－종합(2)

[문제 10] 인적분할에 대한 과세체계(1)

[문제 11] 인적분할에 대한 과세체계(2)

[문제 12] 물적분할에 대한 과세체계

Chapter 11. 법인세법 기타사항

[문제 01] 토지등 양도소득에 대한 법인세(1)

[문제 02] 토지등 양도소득에 대한 법인세(2)

[문제 03] 투자 · 상생협력 촉진을 위한 과세특례(1)

[문제 04] 투자 · 상생협력 촉진을 위한 과세특례(2)

[문제 05] 투자 · 상생협력 촉진을 위한 과세특례(3)

[문제 06] 청산소득에 대한 법인세(1)

[문제 07] 청산소득에 대한 법인세(2)

[문제 08] 청산소득에 대한 법인세(3)

[문제 09] 청산소득에 대한 법인세(4)

[문제 10] 비영리 법인