- 정재연

고려대학교 경영학과 졸업

고려대학교 대학원 경영학과 졸업(경영학 박사)

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 · 삼덕회계법인 근무

34대 한국세무학회장

현) 강원대학교 총장

현) 한국회계학회 부학회장 

 

- 이승철
연세대학교 경영학과 졸업
공인회계사시험 합격
삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무
현) 나무경영아카데미 강사

 

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현) 새로회계법인 근무

현) 나무경영아카데미 강사

 

- 이 책은 공인회계사 2차시험 세법 과목과 세무사 2차시험 회계학 Ⅱ부 과목 대비 주관식 문제 연습서입니다.

 

- 이 책의 내용에는 4개의 세법 규정(법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 상속세 및 증여세법)에 대한 문제를 기술하고 있습니다.

 

- 이 책은 4개 세법의 개정사항을 다음과 같이 반영하고 있습니다.

  ① 2026년 1월 1일부터 시행되는 세법 법률의 개정사항

  ② 2026년 1월 19일에 입법예고된 세법 시행령의 개정사항

 

- 이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com에서 수강하실 수 있습니다.

 

 

 

 

PART 2 소득세법

Chapter 2. 이자소득과 배당소득

[문제 01] 이자소득의 과세구분

[문제 02] 배당소득의 과세구분

[문제 03] 금융소득 종합과세 - 과세체계의 이해

[문제 04] 금융소득 종합과세 - 잉여금 자본전입 의제배당

[문제 05] 금융소득 종합과세 - 감자시 의제배당(1)

[문제 06] 금융소득 종합과세 - 감자시 의제배당(2)

[문제 07] 금융소득 종합과세 - 출자공동사업자배당(1)

[문제 08] 금융소득 종합과세 - 출자공동사업자배당(2)

[문제 09] 금융소득 종합과세 - 고배당기업 주식 배당소득

[문제 10] 금융소득 종합과세 - 종합(1)

[문제 11] 금융소득 종합과세 - 종합(2)

[문제 12] 금융소득 종합과세종합(3)

Chapter 3. 사업소득

[문제 01] 총수입금액 계산

[문제 02] 지급이자 및 양도자산의 상각시부인

[문제 03] 기업업무추진비 및 기부금

[문제 04] 업무용승용차 및 총수입금액 수입시기 - 법인과 개인 비교

[문제 05] 사업소득금액의 계산(1)

[문제 06] 사업소득금액의 계산(2)

[문제 07] 사업소득금액의 계산(3)

[문제 08] 사업소득금액의 계산(4)

[문제 09] 사업소득금액의 계산(5)

[문제 10] 사업소득금액의 계산(6)

[문제 11] 추계에 의한 사업소득금액의 계산

[문제 12] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(1)

[문제 13] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(2)

[문제 14] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(3)

[문제 15] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(4)

[문제 16] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(5)

Chapter 4. 근로소득 · 연금소득 · 기타소득

[문제 01] 근로소득금액(1)

[문제 02] 근로소득금액(2)

[문제 03] 근로소득금액(3)

[문제 04] 근로소득금액(4)

[문제 05] 근로소득금액(5)

[문제 06] 근로소득금액(6)

[문제 07] 근로소득금액(7)

[문제 08] 근로소득 연말정산

[문제 09] 법인세 소득처분과 소득세의 계산

[문제 10] 연금소득금액의 계산(1)

[문제 11] 연금소득금액의 계산(2)

[문제 12] 연금소득금액의 계산(3)

[문제 13] 연금소득금액의 계산(4)

[문제 14] 연금소득금액의 계산(5)

[문제 15] 연금소득의 분리과세 선택 여부 판정(1)

[문제 16] 연금소득의 분리과세 선택 여부 판정(2)

[문제 17] 기타소득금액(1)

[문제 18] 기타소득금액(2)

[문제 19] 기타소득금액(3)

[문제 20] 기타소득금액(4)

[문제 21] 근로소득 · 기타소득 종합

[문제 22] 근로소득 · 연금소득 · 기타소득 종합

[문제 23] 금융소득 · 근로소득 · 연금소득 · 기타소득 종합

[문제 24] 종교인 소득에 대한 과세제도

Chapter 5. 소득금액 계산의 특례

[문제 01] 공동사업장 소득금액

[문제 02] 부당행위계산부인 및 공동사업합산과세

[문제 03] 부동산임대업소득 및 공동사업합산과세

[문제 04] 출자공동사업자

[문제 05] 결손금 및 이월결손금

[문제 06] 결손금 소급공제

[문제 07] 소득금액 계산의 특례(종합)

[문제 08] 동업기업 과세특례(1)

[문제 09] 동업기업 과세특례(2)

[문제 10] 동업기업 과세특례 - 지분가액 조정

Chapter 6. 종합소득공제

[문제 01] 종합소득공제 - 근로소득자(1)

[문제 02] 종합소득공제 - 근로소득자(2)

[문제 03] 종합소득공제 - 사업소득자

[문제 04] 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(1)

[문제 05] 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(2)

[문제 06] 종합소득공제 - 공동사업합산과세

[문제 07] 종합소득공제 - 종합

Chapter 7. 종합소득세의 계산

[문제 01] 금융소득금액 및 세액의 계산(1)

[문제 02] 금융소득금액 및 세액의 계산(2)

[문제 03] 금융소득금액 및 세액의 계산(3) - 고배당기업 배당소득 분리과세 특례

[문제 04] 종합소득 산출세액과 결손금공제

[문제 05] 종합소득세의 계산 - 세액공제

[문제 06] 특별세액공제 - 근로소득자(1)

[문제 07] 특별세액공제 - 근로소득자(2)

[문제 08] 특별세액공제 - 사업소득자(1)

[문제 09] 특별세액공제 - 사업소득자(2)

[문제 10] 기부금 필요경비 및 기부금 세액공제(1)

[문제 11] 기부금 필요경비 및 기부금 세액공제(2)

[문제 12] 세액공제의 한도 적용

[문제 13] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(1)

[문제 14] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(2)

[문제 15] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(3)

[문제 16] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(4)

[문제 17] 종합소득 산출세액 및 세액공제 종합(5)

[문제 18] 분리과세 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례

[문제 19] 종합과세 사적연금소득에 대한 세액 계산의 특례

[문제 20] 분리과세 기타소득에 대한 세액 계산의 특례

[문제 21] 종합소득세의 계산 - 최저한세

Chapter 8. 퇴직소득세의 계산

[문제 01] 퇴직소득금액(1)

[문제 02] 퇴직소득금액(2)

[문제 03] 퇴직소득금액(3)

[문제 04] 퇴직소득 산출세액의 계산

[문제 05] 퇴직소득세의 과세이연 - 퇴직연금제도

[문제 06] 퇴직소득세의 과세이연 - 퇴직금 제도(1)

[문제 07] 퇴직소득세의 과세이연 - 퇴직금 제도(2)

[문제 08] 퇴직소득에 대한 세액정산(1)

[문제 09] 퇴직소득에 대한 세액정산(2)

[문제 10] 퇴직소득에 대한 세액정산(3)

Chapter 9. 종합 · 퇴직소득세 납세절차

[문제 01] 근로소득 연말정산 및 자진납부할 세액의 계산

[문제 02] 사업소득의 원천징수

[문제 03] 개인사업자와 법인사업자 비교

[문제 04] 장부의 기록 · 보관 불성실가산세

[문제 05] 가산세

Chapter 10. 양도소득세

[문제 01] 양도소득세 과세대상

[문제 02] 양도가액과 취득가액의 계산(1)

[문제 03] 양도가액과 취득가액의 계산(2)

[문제 04] 양도소득 과세표준(1)

[문제 05] 양도소득 과세표준(2)

[문제 06] 양도소득 과세표준(3)

[문제 07] 사업소득(부동산임대업) 및 양도소득

[문제 08] 배우자 · 직계존비속간 증여재산에 대한 이월과세(1)

[문제 09] 배우자 · 직계존비속간 증여재산에 대한 이월과세(2)

[문제 10] 우회양도에 대한 부당행위계산의 부인

[문제 11] 가업상속공제재산에 대한 이월과세

[문제 12] 고가주택(1)

[문제 13] 고가주택(2)

[문제 14] 부담부증여(1)

[문제 15] 부담부증여(2)

[문제 16] 부담부증여(3)

[문제 17] 겸용주택의 양도(1)

[문제 18] 겸용주택의 양도(2)

[문제 19] 겸용주택의 양도(3)

[문제 20] 양도소득세(종합)

[문제 21] 산출세액(1)

[문제 22] 산출세액(2)

[문제 23] 산출세액(3)

[문제 24] 산출세액(4)

[문제 25] 양도소득 가산세

[문제 26] 예정신고 및 확정신고

[문제 27] 국외자산에 대한 양도소득세

[문제 28] 국외 전출시 국내 주식의 양도소득세

PART 3 부가가치세법

Chapter 2. 과세거래

[문제 01] 과세대상(1)

[문제 02] 과세대상(2)

[문제 03] 부수재화 또는 용역

[문제 04] 공급시기(1)

[문제 05] 공급시기(2)

Chapter 3. 영세율과 면세

[문제 01] 영세율

[문제 02] 면세(1)

[문제 03] 면세(2)

Chapter 4. 과세표준 및 매출세액의 계산

[문제 01] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(1)

[문제 02] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(2)

[문제 03] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(3)

[문제 04] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(4)

[문제 05] 재화의 수입에 대한 과세표준

[문제 06] 공급의제(1) - 자기생산 · 취득재화의 공급의제

[문제 07] 공급의제(2) - 폐업시 잔존재화 공급의제

[문제 08] 공급의제(3) - 판매목적 타사업장 반출재화 공급의제

[문제 09] 공급의제(4) - 면세사업에의 전용

[문제 10] 겸영사업자의 공급가액 계산(1)

[문제 11] 겸영사업자의 공급가액 계산(2)

[문제 12] 겸영사업자의 공급가액 계산(3)

[문제 13] 부동산의 공급(1)

[문제 14] 부동산의 공급(2)

[문제 15] 부동산의 공급(3)

[문제 16] 부동산의 공급(4)

[문제 17] 부동산임대

[문제 18] 겸용주택의 임대(1)

[문제 19] 겸용주택의 임대(2)

[문제 20] 대손세액공제

[문제 21] 매출세액 종합(1)

[문제 22] 매출세액 종합(2)

[문제 23] 매출세액 종합(3)

[문제 24] 매출세액 종합(4)

[문제 25] 매출세액 종합(5)

[문제 26] 신고서식 작성(1)

[문제 27] 신고서식 작성(2)

[문제 28] 신고서식 작성(3)

[문제 29] 신고서식 작성(4)

Chapter 5. 납부세액의 계산

[문제 01] 매입세액공제(1)

[문제 02] 매입세액공제(2)

[문제 03] 신고서식 작성(1)

[문제 04] 신고서식 작성(2)

[문제 05] 의제매입세액공제(1) - 과세사업자

[문제 06] 의제매입세액공제(2) - 과세사업자

[문제 07] 의제매입세액공제(3) - 겸영사업자

[문제 08] 의제매입세액공제(4) - 겸영사업자

[문제 09] 의제매입세액공제(5) - 겸영사업자

[문제 10] 의제매입세액공제(6) - 제조업 특례

[문제 11] 재활용폐자원 등 매입세액

[문제 12] 공통매입세액의 안분 및 정산(1)

[문제 13] 공통매입세액의 안분 및 정산(2)

[문제 14] 공통매입세액의 안분 및 정산(3)

[문제 15] 공통매입세액의 안분 및 정산(4)

[문제 16] 공통매입세액의 안분 및 재계산(1)

[문제 17] 공통매입세액의 안분 및 재계산(2)

[문제 18] 공통매입세액의 안분 및 재계산(3)

[문제 19] 공통매입세액의 안분 및 재계산(4)

[문제 20] 과세사업 전환(1)

[문제 21] 과세사업 전환(2)

[문제 22] 과세사업 전환(3)

[문제 23] 매입세액 종합(1)

[문제 24] 매입세액 종합(2)

[문제 25] 매입세액 종합(3)

[문제 26] 매입세액 종합(4)

[문제 27] 매입세액 종합(5)

[문제 28] 매입세액 종합(6)

[문제 29] 매입세액 종합(7)

[문제 30] 납부세액 종합(1)

[문제 31] 납부세액 종합(2)

[문제 32] 납부세액 종합(3)

[문제 33] 납부세액 종합(4)

[문제 34] 납부세액 종합(5)

[문제 35] 납부세액 종합(6)

Chapter 6. 차가감납부세액의 계산 및 납세절차

[문제 01] 차가감납부세액 계산구조

[문제 02] 국외사업자가 제공하는 용역 등에 대한 대리납부

[문제 03] 가산세(1)

[문제 04] 가산세(2)

[문제 05] 가산세(3)

[문제 06] 가산세(4)

[문제 07] 가산세(5)

[문제 08] 가산세(6)

[문제 09] 가산세(7)

[문제 10] 차가감납부세액의 계산

 

Chapter 7. 간이과세

[문제 01] 간이과세(1)

[문제 02] 간이과세(2)

[문제 03] 과세유형의 비교(1)

[문제 04] 과세유형의 비교(2)

[문제 05] 간이과세 - 겸영사업자(1)

[문제 06] 간이과세 - 겸영사업자(2)

[문제 07] 간이과세 종합

PART 4 상속세 및 증여세법

Chapter 1. 상속세

[문제 01] 상속세 납부의무

[문제 02] 상속세 과세가액(1)

[문제 03] 상속세 과세가액(2)

[문제 04] 상속세 과세가액(3)

[문제 05] 상속세 과세가액(4)

[문제 06] 상속세 과세표준(1)

[문제 07] 상속세 과세표준(2)

[문제 08] 상속세 과세표준(3)

[문제 09] 상속세 과세표준(4)

[문제 10] 신고납부세액(1)

[문제 11] 신고납부세액(2)

[문제 12] 수유자가 영리법인인 경우의 상속세

[문제 13] 상속세 및 증여세(1)

[문제 14] 상속세 및 증여세(2)

[문제 15] 주식의 평가 및 상속세 계산

Chapter 2. 증여세

[문제 01] 증여재산공제(1) - 혼인 · 출산 증여재산공제

[문제 02] 증여재산공제(2)

[문제 03] 증여세 차감납부세액(1)

[문제 04] 증여세 차감납부세액(2)

[문제 05] 증여세 과세표준(1)

[문제 06] 증여세 과세표준(2)

[문제 07] 증여재산가액의 계산

[문제 08] 부동산무상사용에 따른 이익의 증여

[문제 09] 불공정합병에 따른 이익의 증여

[문제 10] 증자에 따른 이익의 증여

[문제 11] 초과배당에 따른 이익의 증여

[문제 12] 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여

[문제 13] 재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여

[문제 14] 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(1)

[문제 15] 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(2)

[문제 16] 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제

[문제 17] 증여추정

[문제 18] 약술형 문제(1)

[문제 19] 약술형 문제(2)

Chapter 3. 재산의 평가

[문제 01] 상속재산의 평가

[문제 02] 비상장주식의 평가(1)

[문제 03] 비상장주식의 평가(2)

[문제 04] 주식의 평가

[문제 05] 상속세 및 증여세 종합

- 이승철

연세대학교 경영학과 졸업

공인회계사시험 합격

삼일회계법인 근무

육군 종합행정학교 근무

현) 나무경영아카데미 세법/세무회계 강사

 

- 박지섭

성균관대학교 경영학부 졸업

공인회계사시험 합격

삼정회계법인 근무

이현회계법인 근무

현) 새로회계법인 근무

 나무경영아카데미 세법/세무회계 강사 

- 이 책은 공인회계사와 세무사 시험 대비 이론서입니다.

- 이 책은 5개의 세법 규정(법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 상속세 및 증여세법, 국세기본법)에 대한 내용을 기술하고 있습니다.

- 이 책은 5개 세법의 개정사항을 다음과 같이 반영하고 있습니다.

  ① 2026년 1월 1일부터 시행되는 세법 법률의 개정사항

  ② 2026년 1월 19일에 입법예고된 시행되는 세법 시행령의 개정사항

- 이 책에 대한 강의는 나무경영아카데미 인터넷 홈페이지 http://namucpa.com 에서 수강하실 수 있습니다.

 

 PART 2 소득세법 

제1장  소득세법 총론

  1절  소득세법 과세체계

  2절  납세의무자

  3절  과세기간과 납세지

  4절  종합소득세 계산구조

제2장  이자소득과 배당소득

  1절  금융소득의 범위

  2절  금융소득의 수입시기

  3절  금융소득의 종류별 과세방법

  4절  배당소득의 이중과세 조정

제3장  사업소득

  1절  사업소득

  2절  사업소득금액의 계산

  3절  법인세법 각사업연도소득금액과 소득세법 사업소득금액의 비교

  4절  사업소득의 수입시기 및 과세방법

  5절  기준경비율제도

  6절  부동산임대업 소득

제4장  근로소득 · 연금소득 · 기타소득

  1절  근로소득

  2절  연금소득

  3절  기타소득

  보론 : 종교인소득에 대한 과세제도

제5장  소득금액계산의 특례

  1절  부당행위계산의 부인

  2절  공동사업의 소득분배

  3절  결손금과 이월결손금의 공제

  4절  채권 등에 대한 소득금액의 계산 특례 및 원천징수 특례

  5절  기타의 소득금액계산 특례

  보론 : 동업기업 과세특례

제6장  종합소득공제

  1절  인적공제

  2절  특별소득공제

  3절  기타공제

  4절  조세특례제한법 소득공제

  5절  기타사항

제7장  종합소득세의 계산

  1절  종합소득산출세액

  2절  세액감면

  3절  세액공제

  4절  결정세액 계산의 특례

  5절  조세감면의 제한 및 사후관리

  보론 : 간접투자회사 등이 납부한 외국법인세액공제 및 원천징수세액 특례

제8장  퇴직소득세의 계산

  1절  퇴직소득의 범위 등

  2절  퇴직소득세액의 계산

  3절  퇴직소득의 과세방법

제9장  종합 · 퇴직소득세 납세절차

  1절  과세기간 중도의 신고 · 납부 

  2절  과세표준확정신고와 자진납부

  3절  결정 · 경정/징수 및 환급

  4절  가산세

  5절  성실신고확인제도

  6절  지급명세서 및 간이지급명세서의 제출

제10장  양도소득세

  1절  양도소득의 범위

  2절  비과세 양도소득

  3절  취득시기 및 양도시기

  4절  양도소득과세표준의 계산

  5절  양도소득금액계산의 특례

  6절  양도소득세의 계산

  7절  양도소득세의 납세절차

  8절  국외자산 양도에 대한 양도소득세

  9절  거주자의 출국 시 국내 주식 등에 대한 과세 특례

제11장  외국법인과 비거주자의 납세의무

  1절  국내원천소득

  2절  과세방법

 PART 3 부가가치세법 

제1장  부가가치세법 총론

  1절  부가가치세의 특징

  2절  영세율과 면세의 개념과 원리

  3절  납세의무자

  4절  과세기간

  5절  납세지

  6절  사업자등록

제2장  과세거래

  1절  일반적인 과세거래

  2절  재화의 공급의제

  3절  공급시기

  4절  공급장소

제3장  영세율과 면세

  1절  영세율

  2절  면세

제4장  과세표준 및 매출세액의 계산

  1절  일반적인 경우의 공급가액

  2절  공급가액계산의 특례

  3절  매출세액

  4절  세금계산서

제5장  납부세액의 계산

  1절  세금계산서 매입세액

  2절  기타 공제 매입세액

  3절  공통매입세액의 안분계산

  4절  면세사업용 감가상각자산의 과세사업 전환시 공제되는 매입세액의 계산

제6장  차가감납부세액의 계산 및 납세절차

  1절  경감 · 공제세액

  2절  신고 · 납부 및 환급절차

  3절  가산세

제7장  간이과세

  1절  간이과세제도의 개요

  2절  과세유형의 변경

  3절  간이과세자의 부가가치세계산과 납세절차

  4절  재고매입세액 및 재고납부세액

 PART 4 상속세 및 증여세법 

제1장  상속세

  1절  상속세 총론

  2절  상속세 과세가액

  3절  상속세 과세표준의 계산

  4절  상속세 신고납부세액의 계산

  5절  상속세 납세절차

제2장  증여세

  1절  증여세 총론

  2절  증여세 과세가액

  3절  증여세 과세표준의 계산

  4절  증여세 신고납부세액의 계산

  5절  증여세 납세절차

  6절  변칙적인 증여거래

  7절  증여의제 및 증여추정

제3장  재산의 평가

  1절  재산 평가의 체계

  2절  부동산 등의 보충적 평가방법

  3절  주식 및 출자지분에 대한 보충적 평가방법

  4절  기타의 재산에 대한 보충적 평가방법