본서는 미국공인회계사시험(AICPA EXAM)을 준비하는 한국수험생들이 U.S. Federal Taxation(미국연방세법) 과목을 효과적이고 효율적으로 대비할 수 있도록 쓰여 진 수험서로서, 다음의 사항들에 역점을 두어 집필 되었다.

첫째 각각의 세법규정마다 입법취지를 포함한 충분한 배경설명을 제시하였고, 시험에서 다루는 각각의 세목들을 본서만의 일관된 논리로 재구성함으로써, 기존의 수험생들이 아무런 배경지식 및 논리적 해석 없이 무조건적으로 암기해야만 했던 세법규정들을, 세무에 대한 실무경험이 전무한 수험생들조차 쉽게 다가갈 수 있도록 집필하였다.
둘째 영문세법규정을 단순직역하는 수준이 아니라, 세법규정에 함축된 의미를 쉽게 이해할 수 있도록 국문으로 풀어서 의역함으로써, 영어로 된 외국원서로 본 시험을 준비하는데 어려움을 느꼈을 한국수험생들의 부담을 줄여주었다. 또한, 본 시험을 준비하는 데 있어서, 수험생들이 꼭 알아두어야 할 영문용어 및 표현들은 영어원문과 국문의역을 함께 제시함으로써, 한국수험생들이 특별한 노력 없이 본서의 탐독만으로도 영어로 출제되는 본 시험을 아무런 어려움 없이 대비할 수 있도록 집필하였다.
셋째 이론 설명에 대한 이해를 높이기 위해 풍부한 실전예제를 삽입하였다. 본서의 이론부분 설명 및 실전예제를 통하여 기본 이론을 다진 후, 이를 외국원서의 다양한 실전문제를 통하여 연습한다면 미국공인회계사 시험을 위한 충분한 대비가 될 것이다.
넷째 미국공인회계사시험에 출제 가능한 주제만을 선별하였고, 수험생들의 불필요한 시간낭비를 초래하는 출제가능성이 없는 전통적인 주제들은 과감히 본서에서 배제하였다.
다섯째 최근 들어 중요성이 부각되어 온 Circular 230을 포함한 “Professional responsibilities in tax services”에 대해, 그 간의 출제경향을 철저히 분석하여 출제 가능한 주제 위주로 본서를 구성하였으며, 수험생이 꼭 알아두어야 할 영어 원문표현은 그대로 살리 되, 그 이외의 부분에 대해서는 완연한 국문의역으로 기술함으로써 수험생의 이해 및 가독성(可讀性)을 향상시켰다.

미국공인회계사시험은 Accounting, Audit, Taxation 및 Business consulting 관련 전문가로 입문하기 위해 최소한의 지식을 갖추었는지 여부를 측정하는 Entry level test 이다. 그러나 시험에서 다루는 내용의 방대함으로 인하여 많은 한국수험생들이 본 시험을 합격하는데 있어서 어려움을 겪고 있다. 본 시험을 준비하며 이러한 어려움을 먼저 겪었던 수험 선배로서 저자가 수험생들에게 당부하고자 하는 바는, 시험이 어려워지고 내용이 방대해 질수록 더욱 더 기본에 충실해야 한다는 점이다, 즉, 정상적인 준비과정을 겪은 수험생이면 누구나 풀 수 있는 문제를 실수하지 않고 확실히 풀 수 있도록 본 시험을 대비한다면, 누구나 합격의 영광을 누릴 수 있을 것이다. 부디 외국원서에서 조차 다루지 않는 지엽적인 내용들에 현혹되어 기본을 놓치는 우를 범하지 않기를 바란다. 본인은 저자로서 본서가 이러한 기본을 충실히 함에 있어, 수험생들에게 올바른 방향을 제시해 줄 것이라 굳게 믿는다.

본서가 출간되기까지 많은 분들의 도움이 있었다. 본서의 구상 및 출간에 이르기까지 많은 격려와 조언을 아끼지 않은 삼덕회계법인 조동희이사님(한국공인회계사), 도이치증권 구기남이사님(한국공인회계사) 및 Eugene Lee(USCPA-Connor Group LLC) 및 법리적인 관점에서 본서의 나아갈 방향을 제시해 주신 서울북부지법 황운서 판사님께 감사의 마음을 전한다. 또한, 바쁜 일정에도 불구하고 본서가 출간되기까지 수고해 주신 유서영 과장님 및 편집부 직원분들께 감사의 마음을 전한다. 마지막으로 본서 집필을 이유로 많은 시간을 함께하지 못했던 아내 선미, 딸 율리, 그리고 부족한 자식을 위해 매일같이 기도하시는 어머니에게 미안함과 특별한 감사의 마음을 전한다.

저자 USCPA/KICPA
Jason Jo/jungseop.jo@gmail.com

Part Ⅰ. Introduction to U.S. Federal Taxation
Chapter 1. Overview of U.S. Federal Taxation and AICPA Exam

Part Ⅱ. Individual Taxation
Chapter 1. Introduction to Individual Taxation
Chapter 2. Filing Status 및 Exemption
Chapter 3. Gross Income
Chapter 4. Adjusted Gross income
Chapter 5. Taxable Income
Chapter 6. Total Tax
Chapter 7. Tax Procedures

Part Ⅲ. Transactions in Property
Chapter 1. Introduction to Taxation on Property Transactions
Chapter 2. Gains or Losses from Transactions in Property
Chapter 3. Tax Treatments on Gains or Losses from Property Transactions

Part Ⅳ. Partnership Taxation
Chapter 1. Introduction to Partnership Taxation
Chapter 2. Formation and Operation of Partnership
Chapter 3. Distribution and Sales of Partnership Interests
Chapter 4. Partnership Tax Year and Others

Part Ⅴ. Corporate Taxation
Chapter 1. Introduction to Corporate Taxation
Chapter 2. Corporate Formation
Chapter 3. Corporate Operation
Chapter 4. Distribution, Redemption and Other Stock Transaction
Chapter 5. Tax Procedures
Chapter 6. S Corporation

Part Ⅵ. Other Taxation Topics
Chapter 1. Gift and Estate Tax
Chapter 2. Income Taxation of Trusts and Estates
Chapter 3. Professional Responsibilities in Tax Services
Chapter 4. Exempt Organization